Фриланс в Беларуси легален, если доход оформлен одним из разрешённых способов. Маркетологу, дизайнеру или копирайтеру, который работает один и сдаёт работу через интернет, обычно подходит налог на профессиональный доход: регистрация в приложении МНС, ставка 10 %, без деклараций. ИП нужен, когда появляются помощники или вид деятельности не подходит под НПД. Договор подряда как физлицо — для редких разовых проектов. Ниже — условия каждого формата по официальным источникам, чек-лист, сравнение и ошибки, из-за которых фрилансеры платят больше.

Содержание

Чек-лист: готовы ли вы работать легально

Отметьте пункты, которые уже выполнены. Каждый разобран ниже, рядом стоит ссылка на раздел.

Три легальных формата для фрилансера

По Гражданскому кодексу предпринимательская деятельность — это самостоятельная деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, в том числе от работ и услуг для других лиц. Регулярные платные заказы обычно подпадают под это определение, поэтому доход стоит оформить. Гражданин вправе вести такую деятельность после регистрации ИП или после уведомления налоговой о применении особого режима для самостоятельной профессиональной деятельности (статья 22 ГК).

• Налог на профессиональный доход (НПД). Режим для физлиц без регистрации ИП. В быту его называют самозанятостью. Подходит большинству тех, кто работает один.
• Индивидуальный предприниматель. Нужен, если вы привлекаете людей или ваш вид деятельности не подходит под НПД.
• Договор подряда (оказания услуг) как физлицо. Для разового проекта, когда заказчик — организация.

Для некоторых видов деятельности без ИП, кроме НПД, может применяться единый налог. Применим ли он к вашему виду деятельности в 2026 году и по какой ставке, уточните в налоговой инспекции по месту жительства.

Самозанятость (НПД): правила на 2026 год

Налог на профессиональный доход действует с 1 января 2023 года. Переход добровольный: нужно установить приложение «Налог на профессиональный доход» на смартфон или компьютер и до начала деятельности сообщить через него налоговой о применении режима. Декларации не подаются, налог рассчитывает налоговый орган по чекам в приложении.

Подходит ли маркетинг под НПД

С 1 октября 2024 года виды деятельности для НПД перечислены в приложениях 2 и 3 к постановлению Совета Министров от 28.06.2024 № 457. Слова «маркетинг» в перечне нет. Но есть пункт 16: работы и услуги для физлиц и организаций вне места нахождения заказчика, когда и работа, и передача результата идут через интернет. По разъяснению МНС, условия такие: работа удалённая, заказчик не наниматель, услуга оказывается и результат передаётся через интернет. Если хотя бы одно условие не выполняется, НПД применять нельзя.

Отдельно в перечне названы графический дизайн, разработка веб-сайтов, видеосъёмка и видеомонтаж, фотосъёмка и перевод. Наша практическая оговорка: если вы ведёте соцсети, рекламу или SEO удалённо, это обычно описывают как услугу по пункту 16. Но если вы регулярно работаете в офисе клиента или проводите офлайн-съёмки, уточните в инспекции, какой пункт перечня подходит.

Ставки и минимальный налог

• 10 % — с дохода от физлиц и от иностранных организаций и ИП без ограничения суммы, а также от белорусских организаций и ИП в пределах 60 000 рублей за год.
• 20 % — с суммы сверх 60 000 рублей за год от белорусских организаций и ИП, а также при нарушении сроков формирования чеков.
• Пенсионерам ставка фактически снижается до 4 % и 8 % за счёт освобождения от взносов в ФСЗН.
• Минимум 45 рублей в месяц с 1 июля 2026 года (Закон от 30.12.2025 № 127-З), даже если чеков не было. Для получателей пенсии — 18 рублей.

НПД заменяет подоходный налог, единый налог, сбор за ремесленную деятельность и обязательные взносы в ФСЗН. Налоговый вычет 2000 рублей для впервые зарегистрированных с 1 января 2026 года отменён, остатки вычета больше не применяются. Если в старых статьях вы видите этот вычет, они устарели.

Чеки и сроки уплаты

Чек формируется в приложении в момент получения денег по каждому расчёту, включая предоплату. При оплате картой, по QR-коду, безналичным переводом или электронными деньгами чек можно сформировать не позднее 7-го числа следующего месяца. Налоговая не позднее 10-го числа присылает сумму налога, заплатить её нужно не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим.

Когда режим прекращается

• Вы сами снимаетесь с учёта в приложении: «Настройки» → «Учётная запись» → «Снятие с учёта». Если не ведёте деятельность, МНС советует сделать это заранее: с июля 2026 года минимум начисляется и при нулевом доходе.
• С 1 января 2025 года режим прекращается, если 24 месяца подряд не передавались сведения о расчётах.
• С 1 июля 2026 года налоговая может снять с учёта за неуплату налога три раза подряд. Вернуться можно через шесть месяцев по комментарию МНС к закону. На странице НПД портала МНС указан другой срок — семь месяцев, поэтому точный срок уточните в инспекции.

ИП: когда нужен и что изменилось

С 1 октября 2024 года ИП вправе вести только виды деятельности из перечня — приложения 1 к постановлению № 457. Для ИП, зарегистрированных раньше, переходный период закончился 31 декабря 2025 года: с 1 января 2026 года деятельность вне перечня МНС называет незаконной, и такому ИП нужно создать коммерческую организацию или прекратить эту деятельность.

Для маркетолога важно, что в перечне есть коды 731 «рекламная деятельность», 7022 «консультирование по вопросам коммерческой деятельности и прочее консультирование по вопросам управления», 741 «специализированные работы по дизайну» и 62 «компьютерное программирование, консультационные и другие сопутствующие услуги». Подходит ли ваш вид работ под код, проверьте по классификатору ОКРБ 005-2011 вместе с бухгалтером.

Налоги и взносы ИП

• Упрощённой системы для ИП нет с 1 января 2023 года: остались общий порядок с подоходным налогом и единый налог.
• Единый налог с 2026 года ИП применяют по закрытому перечню: розничная торговля, краткосрочное проживание, строительные работы, такси. Маркетинговых услуг в нём нет.
• Подоходный налог — 20 % (статья 214 НК). Если доход с начала года превысил 500 000 рублей, ставка 30 % действует в течение всего этого года. Расходы можно учитывать по документам или по нормативу от дохода; размер норматива и условия уточните у бухгалтера.
• Взносы в ФСЗН ИП платит сам. Порядок расчёта и актуальные суммы проверьте на официальном сайте фонда.

Когда ИП оправдан

ИП может привлекать по трудовым и гражданско-правовым договорам не больше трёх человек (статья 22 ГК). Это вариант, если вы ведёте проекты с помощниками: плательщику НПД привлекать людей нельзя. Если у вас много подтверждённых расходов на подрядчиков и сервисы, сравните налоги вместе с бухгалтером. Когда помощников нужно больше трёх, речь уже о коммерческой организации.

Договор подряда как физлицо

Если белорусская организация заказывает у вас разовый проект по гражданско-правовому договору, она выступает налоговым агентом и сама исчисляет подоходный налог с вашего вознаграждения. В 2026 году подоходный налог с таких доходов: 13 % с суммы до 350 000 рублей за год, 25 % — с суммы от 350 000 до 600 000 рублей и 30 % — с суммы свыше 600 000 рублей (по данным МНС).

Ограничение у формата одно, но важное: если такие договоры становятся регулярными, это уже систематическое получение дохода, то есть предпринимательская деятельность. Тогда нужен НПД или ИП. Где проходит граница между разовым и регулярным, закон цифрой не задаёт. В спорной ситуации проверьте у юриста. С иностранным заказчиком или с физлицом в роли заказчика налог за вас никто не удержит, поэтому вопрос о декларировании такого дохода уточните в инспекции.

НПД, ИП и подряд: сравнение в таблице

Вердикт по ситуации. Работаете один и сдаёте работу онлайн — начните с НПД. Ведёте проекты с помощниками — считайте ИП вместе с бухгалтером. Один проект в год для компании — достаточно договора подряда. Заказов нет и не планируются — снимитесь с учёта, чтобы не платить минимум 45 рублей.

Проверьте себя: 5 вопросов

Ответьте до того, как раскрывать ответы. Вопросы — по разделам выше.

Как заложить налог в цену услуг

Самая частая финансовая ошибка — назвать клиенту цену «на руки» и потом отдать часть налогом. Посчитайте заранее, по официальным ставкам:

• Цена для клиента = желаемая сумма на руки ÷ (1 − ставка). Для НПД по ставке 10 %: сумма на руки ÷ 0,9.
• Порог 60 000 рублей считайте нарастающим итогом с начала года и только по белорусским организациям и ИП. Когда он близко, ставка на превышение — 20 %, делитель — 0,8.
• Минимум 45 рублей — постоянный расход. Если в месяц выходит налог меньше 45 рублей, всё равно заплатите 45. Пример по правилу: чеков на 300 рублей, 10 % — это 30 рублей, к уплате — 45.
• Комиссии банков и бирж закладывайте в цену отдельно. Какую сумму указывать в чеке, если биржа удержала комиссию, уточните в инспекции.

Договор с клиентом: что прописать

Ни один официальный источник не даёт фрилансеру готового шаблона договора. Ниже — наша рекомендация, какие пункты снимают большую часть споров. Текст договора, особенно с иностранным клиентом, лучше показать юристу.

• Предмет. Что именно вы делаете: «настройка рекламной кампании в одной системе», а не «маркетинг».
• Результат и приёмка. Что считается сданной работой, сколько правок входит, срок на приёмку.
• Сроки и что происходит при задержке материалов от клиента.
• Стоимость и порядок оплаты: предоплата, этапы, валюта, реквизиты счёта.
• Доступы и рекламный бюджет. Наша рекомендация: клиент сам оплачивает рекламный кабинет и сервисы, а вам выдаёт доступ. Если клиент просит провести его рекламные деньги через ваш счёт, это уже не оплата ваших услуг. Как такие суммы учитывать, уточните в налоговой до того, как соглашаться.
• Права на результат: кому принадлежат тексты, креативы, аккаунты.
• Чек и акт. Физлицу и иностранцу достаточно чека из приложения НПД. Белорусской организации обычно нужен ещё акт — уточните у её бухгалтерии.

С физлицами удобно работать по публичной оферте на сайте или в профиле, но и её условия должны быть понятны клиенту до оплаты.

Оплата от зарубежных клиентов

Налоговая часть здесь простая. На НПД доход от иностранных организаций и ИП облагается по ставке 10 % без ограничения суммы. Датой получения дохода МНС считает день зачисления денег на ваш счёт в банке. Сумму в валюте вы указываете в чеке в белорусских рублях по курсу Национального банка на эту дату.

Если работаете через фриланс-биржу

МНС отдельно отвечало на вопрос о биржах вроде Upwork, где деньги сначала копятся на балансе площадки. Ответ — общее правило: чек формируется при получении денег, а при безналичных расчётах — не позднее 7-го числа следующего месяца. Датой дохода считается зачисление на банковский счёт. Как в чеке учитывать комиссию биржи, в этом ответе не разобрано — уточните в инспекции.

Как получить деньги

Сложность обычно не в налоге, а в самом переводе. В прошлой версии статьи был список платёжных сервисов с пометками «работает» и «не работает». Мы его убрали: условия частных сервисов для резидентов Беларуси меняются, а официального подтверждения на дату проверки у нас нет. Что делать:

• До договора спросите в своём банке, принимает ли он переводы в нужной валюте из страны клиента и какие документы попросит.
• Условия платёжного сервиса или биржи для Беларуси проверяйте в их официальных правилах, а не по пересказам в чатах.
• Открытие счёта за границей, валютные правила и санкционные ограничения — вопросы к юристу и банку. Мы не советуем схем и посредников, которые обходят ограничения.

Чем рискуете без оформления

Регулярные заказы без НПД или ИП могут быть квалифицированы как предпринимательская деятельность без государственной регистрации. По части 2 статьи 13.3 КоАП за неё предусмотрен штраф до 100 базовых величин с конфискацией (в том числе до 100 % дохода от такой деятельности) или без конфискации.

• Налоговые риски. Даже на НПД несвоевременные чеки ведут к ставке 20 % и пеням. МНС приводит примеры, когда плательщикам доначисляли налог по повышенной ставке.
• Споры с клиентом. Без договора и чека труднее доказать, что работа была заказана и принята.
• Клиенты-компании. Белорусской организации для бухгалтерии нужны документы. Без оформления вы теряете таких заказчиков.

Хорошая новость в том, что легальный старт на НПД занимает минуты, а ставка 10 % обычно ниже, чем цена проблем из-за работы без оформления.

Фриланс без опыта: с чего начать

Запрос «удалённая работа без опыта» часто заканчивается тем, что у новичка нет ни портфолио, ни клиентов. Порядок действий, который мы рекомендуем ученикам EDUGUSAROV:

1. Выберите одну услугу. Ведение соцсетей, настройка рекламы, тексты, SEO — а не «всё сразу». Что входит в каждую роль, разобрано в статье об обязанностях интернет-маркетолога.
2. Сделайте первый кейс. Учебный проект, бизнес знакомых или пробная задача с понятным описанием: что было, что сделали, что получилось. Как собрать портфолио маркетолога без опыта, мы разобрали отдельно.
3. Оформитесь до первой оплаты. Для удалённой работы проще всего НПД: встать на учёт в приложении нужно до начала деятельности.
4. Договор и чек — даже для маленького заказа.
5. Закладывайте налог в цену с первого заказа (формула выше).

Где маркетологу искать клиентов

Лучше работать сразу с двумя-тремя каналами, а не ждать заказов из одного:

• знакомые и рекомендации после первого кейса;
• профильные сообщества и чаты;
• платформы для фрилансеров и вакансии на удалёнку — подборка площадок есть в статье как найти удалённую работу из Беларуси;
• личный блог или страница-портфолио с результатами.

Компании часто дают тестовое задание. Где граница между проверкой навыков и бесплатной работой, читайте в разборе тестового задания маркетолога. Если думаете, в какой роли удобнее работать удалённо, посмотрите обзор востребованных удалённых профессий. Перед работой с зарубежным заказчиком заранее проверьте, как вы получите оплату.

Частые ошибки фрилансеров

Сделайте за 15 минут

Нашли поступление без чека — сформируйте его сразу и не откладывайте вопрос о сроках: при сомнениях позвоните в контакт-центр МНС (короткий номер 189).

Что дальше

Частые вопросы

Андрей Гусаров

Основатель школы EDUGUSAROV и агентства GUSAROV. Материал опирается на официальные источники, спорные места помечены.

Обновлено: 22 октября 2026. Страница пересматривается каждые 60 дней.